福建省厦门市财政局


厦门市财政局关于转发《财政部关于印发<内部会计控制规范——采购与付款(试行)>和<内部会计控制规范——销售与收款(试行)>的通知》的通知

厦财会〔2003〕2号


各区财政局、各市属单位：

现将《财政部关于印发<内部会计控制规范——采购与付款(试行)>和<内部会计控制规范——销售与收款(试行)>的通知》转发给你们，该通知从发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我局。

为促进各单位建立健全内部会计控制制度，完善与加强内部会计监督，维护单位合法权益，请各单位根据本单位的具体情况，制定采购与付款、销售与收款内部会计控制的实施细则及日常监督检查制度，报我局会计处备案；对监督检查中发现的内部控制中的薄弱环节，各单位应当采取措施，及时加以纠正与完善。



厦门市财政局

二OO三年二月二十一日

财政部关于印发《内部会计控制规范

——采购与付款（试行）》和《内部会计

控制规范——销售与收款（试行）》的通知



财会〔2002〕21号



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部、武警部队后勤部，各中央管理企业：

为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》。上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位从发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。



附件：1、内部会计控制规范——采购与付款（试行）

2、内部会计控制规范——销售与收款（试行）



中华人民共和国财政部

二OO二年十二月二十三日附件1：

内部会计控制规范——采购与付款

（试行）

第一章总则

第一条为了加强对单位采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。已纳入政府采购范围的采购与付款业务，还应当执行政府采购方面的有关规定。

第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度，并组织实施。

第四条单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。

第二章岗位分工与授权批准

第五条单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。

采购与付款业务不相容岗位至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；

（三）采购合同的订立与审计；

（四）采购与验收；

（五）采购、验收与相关会计记录；

（六）付款审批与付款执行。

单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。

第六条单位应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。

第七条单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。

第八条审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条单位对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

第十条严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。

第十一条单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

第三章请购与审批控制

第十二条单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

第十三条单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。

第十四条单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。

第四章采购与验收控制

第十五条单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定，确保采购过程的透明化。

第十六条单位应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。

单位应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。

第十七条单位应当充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。

第十八条单位应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。

对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。

第五章付款控制

第十九条单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。

第二十条单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第二十一条单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。

第二十二条单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。

第二十三条单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。

第二十四条单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

第六章监督检查

第二十五条单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。

第二十六条采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。

（二）采购与付款业务授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。

（三）应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。

（四）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

第二十七条对监督检查过程中发现的采购与付款内容控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。

第七章附则

第二十八条本规范由财政部负责解释。

第二十九条本规范自发布之日起施行。附件2：

内部会计控制规范——销售与收款

（试行）

第一章总则

第一条为了加强对单位销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下统称单位）。

第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施。

第四条单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。

第二章岗位分工与授权批准

第五条单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第六条单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立。

（一）销售部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

（二）发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。

（三）财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。

单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。

第七条有条件的单位应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定单位信用政策，监督各部门信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务岗位应分设。

第八条单位应当配备合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

单位应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。

第九条单位应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

第十条审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第十一条对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。

第十二条严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。

第三章销售和发货控制

第十三条单位对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。

第十四条单位应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。

第十五条单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。

第十六条单位应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。

第十七条单位应当按照规定的程序办理销售和发货业务。

销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。

合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。

合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。

组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。

组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审批，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。

（六）销货退回。单位应当建立销售退回管理制度。单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。

销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。

财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。

第十八条单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。

销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台账应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。

第四章收款控制

第十九条单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等规定，及时办理销售收款业务。

第二十条单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。

销售人员应当避免接触销售现款。

第二十一条单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

第二十二条单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。

单位对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。

第二十三条单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。

第二十四条单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

第二十五条单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。

单位应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

单位应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。

第二十六条单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

第五章监督检查

第二十七条单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。

第二十八条销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。

（二）销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。

（四）收款的管理情况。重点检查单位销售收入是否及时入账，应入账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。

（五）销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。

第二十九条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。

第六章附则

第三十条本规范由财政部负责解释。

第三十一条本规范自发布之日起施行。

浙江省舟山市人民政府办公室


舟山市人民政府办公室关于印发舟山市新型渔农村合作医疗制度管理办法（试行）的通知

舟政办函(2008)98号

各县（区）人民政府，市政府直属有关单位：

《舟山市新型渔农村合作医疗制度管理办法（试行）》已经市政府第18次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。



二??八年九月二十四日

舟山市新型渔农村合作医疗制度管理办法

（试行）

第一章 总 则

第一条 为进一步巩固和完善新型渔农村合作医疗（以下简称新农合）制度，实施新农合市级统筹，根据国家、省有关规定和《舟山市人民政府关于新型渔农村合作医疗市级统筹工作的实施意见》（舟政发〔2008〕58号）精神，制定本管理办法。

第二条 全市新农合遵循“政府引导，自愿参加；多方筹资，专户管理；以收定支，保障适度；市级统筹，分级管理”的原则。市级统筹的基本形式为“方案统一、基金统筹、分级管理、风险共担”。

第三条 全市范围内新农合制度的实施和管理适用本办法。

第二章 组织管理

第四条 市政府领导全市新农合工作，各县（区）政府和普陀山、新城管理委员会负责本辖区新农合工作的组织实施。

第五条 市政府成立市新型渔农村合作医疗工作领导小组（以下简称市新农合领导小组）。市新农合领导小组的主要职责是：

(一) 起草新农合制度管理办法；

(二) 制定新农合制度实施细则；

(三) 负责全市新农合工作的组织实施和监督检查；

(四) 确定年度新农合基金的筹资标准、补偿标准等；

(五) 研究决定其他有关重大事项。

第六条 市新农合领导小组下设办公室(即舟山市新型渔农村合作医疗管理办公室，以下简称市新农合办)，为市新农合工作的管理机构，办公室设在市卫生局。主要职责是：

(一)贯彻执行市新农合领导小组的有关决定；

(二)制定新农合有关具体管理措施以及业务操作流程等；

(三)负责对全市新农合工作的业务指导与日常管理，负责对县（区）经办机构的监督管理；

（四）负责基金预决算草案的编制、财务会计和内部审计工作，并参与统筹风险基金管理工作；

（五）负责全市新农合信息化规划和市级平台建设；

（六）组织新农合的宣传发动；

（七）负责对定点医疗机构的监督管理；

（八）做好市新农合领导小组交办的其他工作。

第七条 各县（区）政府和普陀山、新城管理委员会成立新型渔农村合作医疗管理委员会，其主要职责是：

（一）贯彻执行市新农合领导小组的决定；

（二）组织做好辖区内新农合制度的宣传、发动、落实、监督工作；

（三）确保新农合参加率达到年度目标；

（四）负责辖区内参合对象的经费收缴及登记工作；

（五）做好参合对象身份确认工作；

（六）做好基金的筹集、管理、使用与监督等工作；

（七）负责做好本辖区内新农合信息化建设。

第八条 各县（区）设新农合经办机构，其主要职责是：

（一）拟订本地新农合业务操作流程；

（二）负责新农合资料审核、费用报销、转院审批等具体业务工作；

（三）负责本县（区）新农合信息管理系统的管理维护；

（四）负责本县（区）新农合资金的管理和使用；

（五）负责本地区新农合财务、统计、报表等工作；

（六）负责定点医疗机构的管理和监督；

（七）定期向市新农合办和监督组织报告运行情况；

（八）完成市新农合办和县（区）管理组织交办的其他工作。

第九条 各乡镇政府（街道办事处）应建立相应的工作组织，负责本地新农合工作的组织实施。配备专（兼）职工作人员，承担市新农合办和县（区）经办机构交付的工作任务，做好宣传动员、资金收缴、身份核对、代办结报等工作。

第十条 市、县（区）新农合领导组织或管理组织各成员单位依职责履行相应管理职能。

第十一条 市新农合办和县（区）经办机构人员及工作经费应全额拨款，列入财政预算，不得从新农合基金中提取。

第十二条 加强新农合管理信息化建设，提高筹资缴费、报销结算、统计等工作效率。

第三章 参加对象

第十三条 户籍在本市的渔农业人口可以参加本市新农合，已参加城镇职工基本医疗保险的渔农民不再参加新农合。

第十四条 坚持整户参加的原则。参加对象应当以家庭为单位在规定时间内缴纳参加费用。未在规定期间缴纳参加费用的，不得参加相应年度的新农合。

第十五条 五保户、低保家庭和特困残疾人等困难群体人员个人出资部分由县（区）政府负责解决。

第十六条 长期在市内其他县（区）居住的人员，允许自愿选择在现居住地参加新农合。

第十七条 参加对象应向新农合工作管理组织委托的机构或组织缴纳新农合的参加费用。

第十八条 按规定缴纳参加费用的人员，由经办机构登记为参加人。不符合条件的，或者不在规定期限内缴纳参加费用的，不得登记为参加人。

第十九条 参加人享有下列权利：

(一) 享受新农合规定范围内的医药费用补偿；

(二) 享受政府提供的免费健康体检等卫生保健服务；

(三) 对新农合工作有知情权、建议权、监督权等。

第二十条 参加人应当履行下列义务：

(一) 按时、足额、以户为单位缴纳新农合参加费用；

(二) 遵守本办法及其他相关规定；

(三) 服从管理机构、经办机构的管理，遵守有关规章制度；

(四) 履行其它相关义务。

第二十一条 参加人在登记、报销时，应当如实提供身份证明、合作医疗卡等信息，不得隐瞒、作假。新农合有关证卡等，只能由参加人使用，不得转借。

第二十二条 缴费截止后，参加人不得要求退还已经缴纳的参加新农合的费用。

第四章 基金管理

第二十三条 新农合制度实行个人缴费、集体扶持和政府资助相结合的筹资机制。鼓励企事业单位、社会团体和个人资助新农合。

渔农民缴费额根据全市渔农村经济发展水平、财政状况和渔农民医疗服务需求确定。年人均筹资额一般保持在渔农民上年度人均纯收入的2%左右。具体筹资标准和缴费额由市新农合领导小组确定。

第二十四条 新农合基金由下列资金组成：

（一）渔农民个人缴费；

（二）集体扶持资金；

（三）各级政府资助资金；

（四）个人、企业、社会等捐助资金；

（五）历年累计结余资金和提取的风险基金；

（六）其他合法收入。

第二十五条 新农合工作管理组织委托的机构或组织收缴的个人缴纳资金（包括集体出资），按规定划入指定的基金专用账户。

第二十六条 市、县（区）以及乡镇（街道）按核定的资助资金，及时、足额划入指定的基金专用账户。

第二十七条 异地参加人员应由政府资助部分由户籍所在地县（区）政府负责缴纳。

第二十八条 基金按照公开、公平、公正的原则，实行专项储备、专款专用、封闭运行，严格管理，严禁弄虚作假、挤占挪用。不得用于平衡财政预算，不得提取其他任何费用。

第二十九条 基金实施统筹管理。基金管理应遵循以收定支、统筹使用、收支平衡、略有结余的原则。基金管理实行市级统筹、统一管理、两级核算、集中决算。具体按市财政和卫生部门制定的基金财务管理制度执行。

第三十条 市新农合办和县（区）经办机构应当根据财政部门的规定，建立健全新农合基金的预决算制度、财务管理制度、会计制度和内部审计制度。

第三十一条 统筹资金年度结算有结余的，结转下一年度使用。不足支付的，按照基金财务管理制度执行。

第三十二条 市新农合办和县（区）经办机构要定期向同级人大、政协或监督组织汇报，主动接受监督。

第三十三条 县（区）经办机构定期向社会公布基金的使用情况，保证参加人员的参与、知情和监督权。

第五章 基金使用

第三十四条 新农合基金统筹年度为当年1月1日至12月31日。

第三十五条 新农合基金专项用于：

（一）参加人住院医药费用的补助；

（二）参加人门诊指定项目医药费用的补助；

（三）参加人普通门诊医药费用的补助。

第三十六条 以下情形发生的医药费用，新农合基金不予补助：

（一）非参加人员或不符合规定人员的医药费用；

（二）未经批准在非定点医疗机构就医、购药的费用；

（三）由于自杀、自残、吸毒、斗殴或者其他违法、犯罪等行为所发生的医药费用；

（四）交通事故、医疗事故、生产性事故等有第三者责任获得赔付的医药费用；

（五）工伤（含旧伤复发）发生的医药费用；

（六） 应审批而未经审批发生的大型仪器检查及特殊治疗项目；

（七）国家、省、市新农合管理机构及其他规定不予支付的情形。

第三十七条 因重大传染病流行等突发事件所需的防治经费，不得从新农合基金中列支。

第三十八条 完善贫困参合对象医疗救助办法，医疗救助所需资金按《舟山市贫困群体医疗救助实施办法》执行。

第三十九条 新农合参加人的医药费用具体报销范围、标准、办法由市新农合办制定，经市新农合领导小组同意后实施。

第六章 定点服务

第四十条 对提供新农合服务的医疗机构实行定点管理制度。

第四十一条 符合条件的医疗机构可以向市新农合办或县（区）经办机构提出申请，由市新农合办审查确定定点医疗机构资格。

不具备信息化条件的，原则上不纳入定点医疗机构。

第四十二条 市新农合办或经办机构应当与定点医疗机构签订服务协议，明确双方的权利、义务和责任。

第四十三条 新农合定点医疗机构应当严格执行新农合的有关规定，履行服务协议，承担相应职责。

第四十四条 新农合定点医疗机构有权在规定期限内获得规定或协议约定的服务补偿费用。

第四十五条 定点医疗机构要严格遵守新农合管理有关规定，完善并落实各种诊疗规范和管理制度，提高服务质量，保证医疗安全。做到合理检查、合理用药、合理收费、合理收治病人。遵守报销、用药目录、转诊等规定，不得任意截留病人，延误病人治疗。

第四十六条 定点医疗机构具体管理办法由市卫生局制定。

第七章 监督管理

第四十七条 市和县（区）政府成立新型渔农村合作医疗监督委员会（简称监委会，市日常办事机构设在市新农合办）。由市、县（区）政府及监察、审计、农业等部门负责人和参合渔农民代表组成。主要职责：

（一）监督检查新农合基金管理情况；

（二）监督检查渔农村五保户、特困户及贫困渔农民家庭参合情况；

（三）加强新农合基金的审计监督；

（四）接受群众的举报和投诉；

（五）负责查处新农合实施过程中的违规违纪行为。

第四十八条 市、县（区）审计部门要定期对市新农合办和经办机构的新农合基金收支、管理情况进行审计并将结果报本级政府和上级财政、卫生、审计部门。

第四十九条 政府或部门领导和管理人员违反本规定，由上级行政机关或者有关部门责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员或者其他直接责任人依法给予行政处分。

第五十条 经办机构违反本规定的，由上级行政机关或者有关部门责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。经办机构的工作人员滥用职权，玩忽职守、徇私舞弊的，由上级行政机关或有关部门责令改正；情节严重的，依法给予行政处分。

工作人员违反本规定，造成新农合基金损失的，由经办机构追回；不能追回的，应当承担赔偿责任。

第五十一条 定点医疗机构及其工作人员违反本办法，造成新农合基金损失的，由经办机构追回损失；视情节轻重给予警告、责令限期整改、中止或者解除定点医疗服务协议。

第五十二条 参加人有下列行为之一的，由经办机构责令改正，视情节轻重可暂停三个月至全年的医药费补偿待遇，并依法追回已经报销的医药费用：

（一）伪造、变造、涂改医药费收据、病历、处方、检查报告，骗取新农合资金的；

（二）与医务人员串通，骗取新农合资金的；

（三）冒用、伪造、变造、出借新农合有关证卡的；

（四）将定点医疗机构开出的药品或医疗器材进行非法倒卖的；

（五）其它违反新农合管理规定的行为。

第五十三条 市新农合办定期对全市新农合工作进行监督检查，对县（区）经办机构进行考核。

新农合工作纳入市政府对县（区）政府和相关部门年度考核内容。对在工作中成绩显著的单位和个人，由市政府给予表彰和奖励。

第八章 附 则

第五十四条 本办法由市新农合办负责解释。市新农合领导小组可根据本办法制定具体实施细则。

第五十五条 本办法自2009年1月1日起试行。各县（区）制定的管理办法与本办法不一致的按本办法施行。